THUẾ - KẾ TOÁN

Tải về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

15:47 06/12/25

Tải về file word mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC. Hướng dẫn phương pháp ghi mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại.

>> Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

>> Hộ kinh doanh được phép mở tài khoản ngân hàng dưới tên hộ kinh doanh

1. Tải về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026

Thông tư 99/2025/TT-BTC được Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại là mẫu số S62-DN ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Tải về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99/2025/TT-BTC dưới đây:

Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026

Tải về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026

Tải về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại năm 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Hướng dẫn phương pháp ghi mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại

Căn cứ phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, quy định phương pháp ghi mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại như sau:

(i) Mục đích: Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Sổ này dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.

(ii) Căn cứ và phương pháp ghi sổ như sau:

Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng chứng từ về thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

- Cột A, B: Ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ.

- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.

- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ, số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ và số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.

- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và tính ra số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau khi khoá sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi rõ họ tên.

3. Quy định về sổ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Căn cứ Điều 12 Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định sổ kế toán như sau:

(i) Sổ kế toán của doanh nghiệp phải được thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế toán 2015 và các văn bản hướng dẫn Luật Kế toán 2015, các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế.

(ii) Doanh nghiệp tham khảo để áp dụng biểu mẫu sổ kế toán tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

- Trường hợp để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý thì doanh nghiệp được thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung biểu mẫu sổ kế toán so với biểu mẫu hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC. Biểu mẫu sổ kế toán của doanh nghiệp khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung phải đảm bảo tuân thủ quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 24 Luật Kế toán 2015 và phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu được tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.

- Khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung về biểu mẫu sổ kế toán thì doanh nghiệp phải có trách nhiệm ban hành Quy chế hạch toán kế toán (hoặc các tài liệu tương đương) về các nội dung sửa đổi bổ sung để làm cơ sở thực hiện. Quy chế phải nêu rõ sự cần thiết của việc sửa đổi, bổ sung đó và trách nhiệm của doanh nghiệp trước pháp luật về các nội dung đã sửa đổi, bổ sung.

- Trường hợp doanh nghiệp không thiết kế thêm hoặc sửa đổi bổ sung về biểu mẫu sổ kế toán thì áp dụng biểu mẫu sổ kế toán hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.