THUẾ - KẾ TOÁN

Trọn bộ hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

11:58 22/10/26

Trọn bộ hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta và điểm mới khai thuế nhà thầu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

>> Công văn tỷ giá xuất hóa đơn xuất khẩu của Cục thuế (Công văn 6810/CT-QLNT năm 2026)

>> Công văn 9331/CTH-QLDN1 xử lý tỷ giá trên hóa đơn xuất khẩu không phù hợp với quy định

1. Trọn bộ hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta

Chi tiết hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta như sau:

1.1. Về đăng ký mã số thuế nộp thay

Trường hợp thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay nhưng chưa được cấp mã số thuế nộp thay, công ty phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế để được cấp mã số thuế nộp thay riêng (mã số thuế 10 số), không sử dụng mã số thuế hiện có của công ty để kê khai, nộp thuế thay.

Căn cứ khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC, hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu trường hợp khai thay từ 01/7/2026 bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.

+ Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số BK04.1-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.

- Thời hạn đăng ký thuế: Chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hoặc chi trả thu nhập lần đầu cho nhà cung cấp ở nước ngoài theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 6 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

1.2. Về hồ sơ, biểu mẫu và thời hạn kê khai thuế nộp thay

- Hồ sơ khai thuế: Công ty lập tờ khai theo Mẫu số 01/NTNN, NCCNN ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 89/2206/TT-BTC (trên tờ khai tích chọn chỉ tiêu dành cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp ở nước ngoài, đồng thời ghi nhận mã số thuế tại Việt Nam của Meta là 9000000327.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

+ Thực hiện theo từng lần phát sinh thanh toán (chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho Meta) hoặc đăng ký khai theo tháng nếu trong tháng phát sinh thanh toán nhiều lần (chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế) theo quy định tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

+ Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

1.3. Hướng dẫn chứng từ thay thế hợp đồng trực tiếp

Trường hợp công ty không có hợp đồng giấy ký trực tiếp với Meta mà giao dịch qua phương thức điện tử, công ty được sử dụng các hồ, dữ liệu điện tử gồm:

- Điều khoản dịch vụ của Meta (Terms of Service)

- Biên lai thanh toán/hóa đơn điện tử (Receipt/Invoice)

- Lịch sử giao dịch trên tài khoản quảng cáo và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế, lưu trữ tại đơn vị và xuất trình khi Cơ quan Thuế yêu cầu theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Nội dung trên cũng được hướng dẫn tại Công văn 13194/TCS2-QLDN2 ngày 20/10/2026 của Thuế cơ sở 2 Thành phố Hồ Chí Minh.

Trên đây là trọn bộ hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta.

Trọn bộ hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế nộp thay Meta

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Điểm mới khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Từ 01/7/2026, khai thuế GTGT, thuế TNDN đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài được quy định tại Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Căn cứ Mục 3.14 Công văn 5746/CT-CS năm 2026, hướng dẫn điểm mới khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC như sau:

- Sửa đổi quy định về khai thuế đối với trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (khoản 2, khoản 3) theo hướng người nộp thuế chỉ phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nếu có phát sinh thay đổi số thuế đã khai và nộp.

Trước đây, người nộp thuế phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng.

- Bỏ một số tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế như (bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề, bảng kê chứng từ nộp thuế, bản thanh lý hợp đồng, các phụ lục phân bổ thuế GTGT phải nộp của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu).

- Sửa đổi một số chỉ tiêu tại các mẫu biểu để phù hợp với pháp luật về thuế quy định pháp luật thuế TNDN và phù hợp với thực tế như:

+ Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại các tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN); 02/NTNN; 02-1/NTNN; 04/NTNN được sửa đổi thành “doanh thu tính thuế”;

+ Chỉ tiêu “doanh thu lưu công-ten-nơ (không bao gồm thuế GTGT)” được sửa đổi thành “doanh thu công-ten-nơ (doanh thu tính thuế)”

+ Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại cột (5) tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN) được sửa đổi thành “số tiền thanh toán”.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.