THUẾ - KẾ TOÁN

Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:50 22/10/26

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải khấu trừ, kê khai và nộp thay Meta thuế GTGT, thuế TNDN khi thanh toán tiền quảng cáo nếu Meta chưa thu thuế tại Việt Nam.

>> Mẫu đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 90/2026/TT-BTC

>> Hướng dẫn đăng ký mã số thuế nộp thay thuế Facebook Meta: Hồ sơ, thời hạn, cách thực hiện online

1. Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta

Liên quan đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, đăng ký thuế và tính chi phí được trừ đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến của Meta Platforms Ireland Limited (Meta), Thuế cơ sở 2 Thành Phố Hồ Chí Minh có ban hành Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta.

Tải tham khảo Công văn hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Công văn hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta (Công văn 13194/TCS2-QLDN2)

Theo đó, về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thay thuế nhà thầu Meta, Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn như sau:

(1) Trường hợp Công ty là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi Công ty mua dịch vụ quảng cáo của Meta mà Meta không tính và không thu khoản thuế GTGT 10% (giá thanh toán chưa bao gồm thuế tại Việt Nam), thì Công ty có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho Meta (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN theo quy định tại Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC và Điều 7 Thông tư 20/2026/TT/BTC) tại thời điểm thanh toán tiền cho Meta theo quy định tại khoản 3 Điều 43 và khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

- Việc Meta đã được cấp mã số thuế tại Việt Nam (9000000327) là để nhà cung cấp ở nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế đối với phần doanh thu cung cấp dịch vụ chưa được bên Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay (như cung cấp dịch vụ cho cá nhân hoặc tổ chức không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế), để Meta thực hiện theo các quy định của Luật quản lý thuế hiện hành.

(2) Trường hợp Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Công ty không thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay theo khoản 3 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thuộc về nhà cung cấp ở nước ngoài (Meta).

Tóm tắt nghĩa vụ khai thuế nhà thầu Meta

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nếu mua dịch vụ quảng cáo của Meta mà Meta chưa thu thuế GTGT tại Việt Nam, Công ty phải khấu trừ, kê khai và nộp thay Meta thuế GTGT và thuế TNDN tại thời điểm thanh toán tiền cho Meta.

(Lưu ý: Việc Meta đã được cấp mã số thuế tại Việt Nam không làm thay đổi nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay của Công ty trong trường hợp này)

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Công ty không phải khấu trừ, nộp thuế thay Meta; nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thuộc về Meta.

Xem chi tiết tại Công văn 13194/TCS2-QLDN2 của thuế cơ sở 2 TPHCM.

Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta - Ảnh minh họa

2. Hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay cho Meta

- Về đăng ký mã số thuế nộp thay: Trường hợp thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay nhưng chưa được cấp mã số thuế nộp thay, Công ty phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế để được cấp mã số thuế nộp thay riêng (mã số thuế 10 số), không sử dụng mã số thuế hiện có của Công ty để kê khai, nộp thuế thay.

- Hồ sơ đăng ký thuế: Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐKT và Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số BK04.1-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTС.

(Theo khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC)

- Thời hạn đăng ký thuế: Chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hoặc chi trả thu nhập lần đầu cho Meta theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 6 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

3. Hồ sơ, biểu mẫu và thời hạn kê khai thuế nộp thay thuế nhà thầu Meta

- Hồ sơ khai thuế: Công ty lập Tờ khai theo Mẫu số 01/NTNN, NCCNN ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC (trên tờ khai tích chọn chỉ tiêu dành cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài, đồng thời ghi nhận mã số thuế tại Việt Nam của Meta là 9000000327).

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Thực hiện theo từng lần phát sinh thanh toán (chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho Meta) hoặc đăng ký khai theo tháng nếu trong tháng phát sinh thanh toán nhiều lần (chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế) theo quy định tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Về chứng từ thay thế hợp đồng ký trực tiếp: Trường hợp Công ty không có hợp đồng giấy ký trực tiếp với Meta mà giao dịch qua phương thức điện tử, Công ty được sử dụng các hồ sơ, dữ liệu điện tử gồm: Điều khoản dịch vụ của Meta (Terms of Service), biên lai thanh toán/hóa đơn điện tử (Receipt/Invoice), lịch sử giao dịch trên tài khoản quảng cáo và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế, lưu trữ tại đơn vị và xuất trình khi Cơ quan Thuế yêu cầu theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BТС.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.