THUẾ - KẾ TOÁN

Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

15:35 06/12/25

Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2026. Hướng dẫn phương pháp ghi mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

>> Hộ kinh doanh được phép mở tài khoản ngân hàng dưới tên hộ kinh doanh

>> Tải về mẫu sổ chi tiết đầu tư chứng khoán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

1. Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Thông tư 99/2025/TT-BTC được Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, mẫu sổ theo dõi thuế GTGT là mẫu số S61-DN ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BT dưới đây:

Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Tải về mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 99/2025/TT-BTC (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Hướng dẫn phương pháp ghi mẫu sổ theo dõi thuế GTGT

Căn cứ phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, quy định phương pháp ghi mẫu sổ theo dõi thuế GTGT như sau:

(i) Mục đích: Sổ này chỉ áp dụng cho các cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp và ghi sổ kế toán “Đơn”. Sổ này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.

(ii) Căn cứ và phương pháp ghi sổ như sau:

Sổ này được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng Hóa đơn GTGT (Mỗi hóa đơn ghi 1 dòng). Riêng thuế GTGT phải nộp có thể không ghi theo từng Hóa đơn, 1 tháng có thể ghi 1 lần vào thời điểm cuối tháng.

- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (Hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).

- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp trong kỳ theo từng chứng từ.

- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ, số tiền thuế GTGT phải nộp phát sinh trong kỳ theo từng chứng từ, số tiền thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT phải nộp, đã nộp trong kỳ và tính ra số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi họ tên.

3. Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại đơn vị trực thuộc doanh nghiệp

Căn cứ Điều 7 Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại đơn vị trực thuộc doanh nghiệp như sau:

Điều 7. Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại đơn vị trực thuộc doanh nghiệp

1. Đơn vị trực thuộc là đơn vị phụ thuộc theo quy định của pháp luật doanh nghiệp.

2. Doanh nghiệp có trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán và được quyết định công tác kế toán cho các đơn vị trực thuộc phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý của đơn vị mình và không trái với quy định của pháp luật.

3. Việc tổ chức bộ máy kế toán và công tác hạch toán kế toán tại đơn vị trực thuộc doanh nghiệp được thực hiện như sau:

a) Doanh nghiệp được quyền phân cấp cho đơn vị trực thuộc trong việc ghi nhận khoản vốn mà doanh nghiệp cấp cho đơn vị trực thuộc là nợ phải trả hoặc vốn chủ sở hữu, ghi nhận hoặc không ghi nhận doanh thu, giá vốn khi luân chuyển sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ giữa các khâu trong nội bộ mà không phụ thuộc vào hình thức của chứng từ kế toán (hóa đơn hay chứng từ luân chuyển nội bộ) phù hợp với mô hình và yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

b) Doanh nghiệp được quyền phân cấp cho đơn vị trực thuộc lập Báo cáo tài chính hay không lập Báo cáo tài chính. Tuy nhiên, Báo cáo tài chính của doanh nghiệp khi nộp cho cơ quan có thẩm quyền hoặc công khai theo quy định đều phải bao gồm thông tin tài chính của cả trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc doanh nghiệp bất kể doanh nghiệp có phân cấp hay không phân cấp cho đơn vị trực thuộc lập Báo cáo tài chính.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.