Phân tích nội dung Công văn 3164/DNTN-GS kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp chi tiết ra sao?
Ngày 07/10/2026, Cục Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể thuộc Bộ Tài chính ban hành Công văn 3164/DNTN-GS Tải về về việc kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, gửi Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Dưới đây là chi tiết nội dung Công văn 3164/DNTN-GS:
(1) Căn cứ ban hành: Công văn 13767/BTC-DNTN và Quyết định 948/QĐ-TTg
Công văn 3164/DNTN-GS được ban hành trên cơ sở Công văn 13767/BTC-DNTN ngày 03/9/2026 của Bộ Tài chính về việc đẩy mạnh thực hiện Quyết định 948/QĐ-TTg. Theo đó, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh được yêu cầu tập trung kiểm tra các nội dung liên quan đến chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp trong 04 tháng cuối năm 2026. Để hỗ trợ địa phương, Cục Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể đã thống kê sẵn danh sách doanh nghiệp và gửi kèm qua mã QR, giúp các địa phương xác định nhanh các trường hợp cần ưu tiên kiểm tra.
>>> Tải về danh sách hơn 42.000 doanh nghiệp ưu tiên kiểm tra kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
(2) Doanh nghiệp thuộc diện ưu tiên kiểm tra
Doanh nghiệp nằm trong danh sách ưu tiên kiểm tra là doanh nghiệp được thành lập mới hoặc đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025 đến thời điểm ban hành Công văn, đồng thời trên hệ thống không có thông tin kê khai về chủ sở hữu hưởng lợi.
(3) Căn cứ pháp lý về xác định, kê khai và lưu giữ thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
Khi đề nghị kiểm tra, Công văn 3164/DNTN-GS năm 2026 hướng dẫn các quy định về xác định, kê khai, lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, gồm Luật Doanh nghiệp 2020 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi Luật Đầu tư công, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu, Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Thi hành án dân sự 2022 và Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025, cùng Nghị định 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 về đăng ký doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 296/2026/NĐ-CP ngày 23/7/2026.
Doanh nghiệp nên đối chiếu trực tiếp với các văn bản này để xác định đúng ai là chủ sở hữu hưởng lợi, nội dung cần kê khai và nghĩa vụ lưu giữ thông tin.
Phân tích nội dung Công văn 3164/DNTN-GS kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp chi tiết ra sao?
Các tiêu chí để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp từ 23/7/2026 là gì?
Căn cứ theo Điều 17 Nghị định 168/2025/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 3 Nghị định 296/2026/NĐ-CP quy định về các tiêu chí để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp như sau:
(1) Cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc vừa trực tiếp và gián tiếp sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp.
Chủ sở hữu gián tiếp là cá nhân sở hữu từ 25% trở lên vốn điều lệ hoặc từ 25% trở lên tổng số cổ phần có quyền biểu quyết của doanh nghiệp thông qua các tổ chức hoặc các thỏa thuận pháp lý khác.
Trường hợp nhóm cá nhân có mối quan hệ gia đình theo quy định tại khoản 22 Điều 4 Luật Doanh nghiệp 2020 hoặc hợp đồng cùng nhau sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc vừa trực tiếp và gián tiếp từ 25% trở lên vốn điều lệ hoặc từ 25% trở lên tổng số cổ phần có quyền biểu quyết của doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định các cá nhân trong nhóm này là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.
Đối với công ty hợp danh, tất cả thành viên hợp danh là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp không phụ thuộc vào tỷ lệ góp vốn điều lệ hay quyền biểu quyết của họ tại doanh nghiệp.
(2) Trường hợp cá nhân không đáp ứng tiêu chí quy định tại (1), hoặc có căn cứ cho thấy cá nhân được xác định theo tiêu chí quy định tại (1) không phải là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định chủ sở hữu hưởng lợi thông qua các phương thức khác theo pháp luật hoặc trên thực tế. Việc kiểm soát được thông qua một hoặc nhiều các quyền sau: Quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hoặc chủ tịch hội đồng quản trị, đa số hoặc tất cả thành viên hoặc chủ tịch hội đồng thành viên, Giám đốc, Tổng giám đốc; sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp; thay đổi cơ cấu tổ chức; quyết định chính sách tài chính, đầu tư và hoạt động của doanh nghiệp; tổ chức lại, giải thể doanh nghiệp.
(3) Trong trường hợp không có cá nhân đáp ứng tiêu chí tại (1), (2) doanh nghiệp xác định một cá nhân là người quản lý doanh nghiệp có quyền hạn lớn nhất để hành động thay mặt cho doanh nghiệp, trừ trường hợp cá nhân đại diện vốn nhà nước trong doanh nghiệp.
Không kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp bị phạt bao nhiêu tiền?
Tại khoản 4 Điều 46 Nghị định 122/2021/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 1 Điều 3 Nghị định 288/2026/NĐ-CP quy định như sau:
Vi phạm về thành lập doanh nghiệp
...
4. Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
a) Hoạt động kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp mà không đăng ký;
b) Tiếp tục kinh doanh khi đã bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc bị cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu tạm ngừng kinh doanh, đình chỉ hoạt động, chấm dứt kinh doanh.
Trường hợp có vi phạm pháp luật về thuế thì xử lý theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
c) Không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thành lập.
Như vậy, trường hợp có chủ sở hữu hưởng lợi mà lại không kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp tại thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng.
- Công văn 3164
- Kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Kê khai thông tin về chủ sỡ hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Nội dung Công văn 3164
- Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Kê khai thông tin về chủ sỡ hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Kiểm tra kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Chủ sở hữu hưởng lợi
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
