Thuế - Kế toán

Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025 là gì?

10:05 25/07/25

Đối tượng nào được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025? Điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% là gì? Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

>> Người phụ thuộc được giảm trừ bao nhiêu khi đóng thuế TNCN 2025?

>> Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN không?

1. Đối tượng nào được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025?

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% là các hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bao gồm:

Hàng hóa xuất khẩu

Dịch vụ xuất khẩu

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác

- Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

- Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh.

- Hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

(Khu vực cách ly, cửa hàng miễn thuế xác định theo quy định tại Nghị định 68/2016/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 67/2020/NĐ-CP).

- Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.

- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu. Bao gồm:

+ Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

+ Dịch vụ vận chuyển, dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất (dịch vụ nâng hạ container tại cảng, nhà máy, kho hàng.

+ Dịch vụ xếp dỡ, bốc xếp tại nhà máy, cảng, sân bay và các chi phí phát sinh có liên quan như: phí chứng từ, phí điện giao hàng, phí niêm chì, phí làm hàng, phí đóng gói).

Lưu ý: Tổ chức trong khu phi thuế quan là tổ chức có đăng ký kinh doanh.

- Vận tải quốc tế.

- Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam.

- Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế.

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.

- Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ.

- Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

- Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật.

- Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% tại mục 1.2.

(Xem các trường hợp cụ thể tại khoản 3 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

(Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Luật số 90/2025/QH15) và Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

Giới thiệu một số điểm mới Luật thuế giá trị gia tăng 2024

Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% là gì?

Điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025 được quy định tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Theo đó, tùy đối tượng được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mà điều kiện áp dụng sẽ khác nhau.

Ví dụ: Điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu là phải có:

- Hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu (đối với trường hợp bán, gia công).

- Hợp đồng ủy thác xuất khẩu (đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu).

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa xuất khẩu.

- Tờ khai hải quan theo quy định.

>> Xem chi tiết điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với các đối tượng khác tại công việc pháp lý: Thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2025

3. Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 sẽ áp dụng theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo đó, thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có các thay đổi như:

(i) Điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng của một số hàng hóa, dịch vụ.

(ii) Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa