THUẾ - KẾ TOÁN

Lưu ý thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 theo Luật Quản lý thuế 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

13:51 26/06/26

Theo Luật Quản lý thuế 2019, hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 là 30/7/2026. Nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua, hạn sẽ là 31/7/2026.

>> Hướng dẫn lập bảng kê mua hàng không hóa đơn 2026 (Bảng kê 02/TNDN)

>> 02 Luật Thuế TNCN hết hiệu lực từ 01/7/2026

1. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 theo Luật Quản lý thuế 2025

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 là ngày 30/7/2026. Tuy nhiên, nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/7/2026.

Cụ thể, căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế - Luật Quản lý thuế 2019

…

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

...

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2026 sẽ áp dụng Luật Quản thuế 2025 thay cho Luật Quản lý thuế 2019. Tại điểm a khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về thời hạn tạm nộp thuế TNDN như sau:

Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

1. Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt:

a) Trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác. Đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, thời hạn nộp thuế, khoản thu khác là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót. Đối với trường hợp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ;

Tính đến thời điểm hiện tại (26/6/2026) vẫn chưa có Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua. Do đó, doanh nghiệp có thể tham khảo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025

Theo đó, tại khoản 2 Điều 24 Dự thảo Nghị định có quy định như sau:

Điều 24. Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

1. Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp;

b) Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về đầu tư và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp;

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

Như vậy, nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/7/2026 thay vì là ngày 30/7/2026 như Luật Quản lý thuế 2019.

Cập nhật mới nhất:

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 đến ngày 2/11/2026.

Xem chi tiết điều kiện áp dụng tại bài viết: Gia hạn nộp thuế TNDN 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP (thời gian, thủ tục gia hạn

Xem thêm: Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 (hạn nộp, cách tính và các lưu ý)

Lưu ý thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Lưu ý khi nộp thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026

- Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác - định số thuế TNDN tạm nộp quý đó (chỉ phải nộp tiền thuế, không phải nộp tờ khai).

Xem thêm: Cách tính thuế TNDN 2026 và ví dụ minh họa

- Số thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 sẽ do doanh nghiệp tự xác định nhưng đảm tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Cụ thể quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý như sau:

Theo quy định hiện hành

Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025

- Người nộp thuế thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

- Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

- Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

(Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).

Điều 24. Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

…

3. Nghĩa vụ tạm nộp thuế, khoản thu khác:

a) Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng

quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai;

b) Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế, khoản thu khác phải tạm nộp 04 quý theo quy định tại điểm a khoản này thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế, khoản thu khác nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày nộp số tiền còn thiếu vào ngân sách nhà nước, bao gồm trường hợp người nộp thuế kê khai bổ sung;

Như vậy, quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý trước và sau 1/7/2026 giữ nguyên nguyên tắc tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Doanh nghiệp cần lưu ý khi thực hiện.

3. Thuế suất thuế TNDN 2026

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, 17%, 15% tùy theo tổng doanh thu năm của kỳ trước liền kề. Cụ thể như sau:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

- Tổng doanh thu bao gồm:

+ Doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu).

+ Doanh thu từ hoạt động tài chính.

+ Thu nhập khác.

(Theo Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề).

Xem chi tiết tại bài viết: Chi tiết mức thuế TNDN 2026 theo Luật Thuế TNDN mới nhất và các văn bản hướng dẫn

Xem thêm: Tóm tắt 3 chính sách miễn thuế TNDN 2026 (nội dung, đối tượng, điều kiện hưởng)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.