THUẾ - KẾ TOÁN

Lưu ý các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNDN 2026 và cách khắc phục

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

14:38 03/03/26

Trong quá trình thực hiện quyết toán thuế TNDN 2026, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về thời hạn nộp, hồ sơ quyết toán thuế và tổng tiền tạm nộp thuế TNDN của 04 quý.

>> Hướng dẫn doanh nghiệp báo cáo tài chính năm 2025 theo Công văn 930/TNI-NVDTPC

>> Lưu ý các trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN 2026

1. Lưu ý các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNDN 2026 và cách khắc phục

Trong quá trình thực hiện quyết toán thuế TNDN 2026, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định sau:

1.1. Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN 2025 là Thứ Ba ngày 31/03/2026

Năm 2026, doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế của năm 2025. Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2025 là Thứ Ba ngày 31/03/2026.

(Theo điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019)

1.2. Tạm nộp thuế TNDN của 04 quý không đủ 80% tổng số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm

Theo đó, tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Cách giải quyết: Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Mức thuế suất thuế TNDN của cả năm 2025 áp dụng theo mức thuế suất mới quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể như sau:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất TNDN
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

>> Xem chi tiết tại: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

(Theo quy định khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP)

1.3. Hồ sơ quyết toán TNDN phải đầy đủ các tờ khai và các phụ lục bắt buộc

Toàn bộ mẫu quyết toán thuế TNDN mới nhất 2026 theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP bao gồm:

Hồ sơ khai quyết toán thuế
a) Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp doanh thu - chi phí
03/TNDN	Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)
03-2/TNDN	Phụ lục chuyển lỗ
03-3A/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
03-3B/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất (dự án đầu tư mở rộng)
03-3C/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ
03-3D/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp khoa học công nghệ hoặc doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao
03-4/TNDN	Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài
03-5/TNDN	Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
03-6/TNDN	Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ
03-8/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với cơ sở sản xuất
03-8A/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
03-8B/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện
03-8C/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
03-9/TNDN	Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm
	Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)
	Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.
b) Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
04/TNDN	Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)
	Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)

Trên đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN 2026.

Tải về toàn văn Công văn 930/TN1-NVDTPC thống kê, hướng dẫn dẫn các báo cáo thuế mà dn cần phải làm năm 2026 tại đây:

>>TẢI VỀ<< Công văn 930/TN1-NVDTPC thống kê, hướng dẫn dẫn các báo cáo thuế mà dn cần phải làm năm 2026

Lưu ý các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNDN 2026 và cách khắc phục

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Tổng hợp các công việc kế toán, nhân sự phải làm trong tháng 3/2026

Trong tháng 3/2026, kế toán, nhân sự phải thực hiện các công việc sau:

- Thông báo tình hình biến động lao động tháng 02/2026.

- Nộp tờ khai thuế GTGT, Thuế TNCN, thuế nhà thầu tháng 02/2026.

- Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư năm 2025 (nếu có).

- Đăng ký kế hoạch tái chế đối với các sản phẩm, bao bì sản xuất, nhập khẩu được đưa ra thị trường của năm 2025 và báo cáo kết quả tái chế sản phẩm, bao bì của năm 2025 (nếu có).

- Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 02/2026.

- Báo cáo tài chính năm 2025.

- Quyết toán thuế TNDN; thuế TNCN năm 2025.

Xem chi tiết tại bài viết: Chi tiết những việc kế toán cần làm tháng 3/2026 (Lịch pháp lý tháng 3/2026)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.