THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

20:04 04/09/26

Bài viết dưới đây hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS và bảng thuế suất thuế nhà thầu nước ngoài 2026 theo ngành nghề.

>> Bảng thuế suất thuế nhà thầu nước ngoài 2026 theo ngành nghề

>> File word mẫu 01/ĐNKHT mới nhất 2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

1. Cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS

- Hợp đồng được ký theo giá Gross là trường hợp giá trị hợp đồng đã bao gồm toàn bộ thuế nhà thầu phải nộp tại Việt Nam. Nhà thầu nước ngoài sẽ tự chịu phần thuế này.

- Hợp đồng được ký theo giá Net là trường hợp nhà thầu nước ngoài nhận đủ số tiền ghi trên hợp đồng, còn doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thay toàn bộ thuế nhà thầu.

Theo đó:

- Hợp đồng GROSS: Tính thuế trực tiếp trên giá trị hợp đồng.

- Hợp đồng NET: Phải quy đổi doanh thu tính thuế trước khi tính thuế GTGT và TNDN.

Lưu ý khi xác định doanh thu tính thuế nhà thầu:

- Doanh thu tính TNDN là toàn bộ doanh thu mà nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp được tính bao gồm cả các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

- Giá tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có) theo quy định tại Điều 13 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

(Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; khoản 4 Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC)

Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS:

(1) Hợp đồng được ký theo giá GROSS

Doanh thu tính thuế GTGT = Giá trị hợp đồng Gross

Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng Gross

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % GTGT

Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % TNDN

(2) Hợp đồng được ký theo giá NET

Lúc này doanh nghiệp phải quy đổi từ giá Net sang doanh thu tính thuế, cụ thể như sau:

Doanh thu tính thuế	=	Giá trị hợp đồng NET
		1 - (Tỷ lệ thuế GTGT + Tỷ lệ thuế TNDN)

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % GTGT

Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % TNDN

Trên đây là cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS.

Cách tính thuế nhà thầu 2026 theo giá NET và GROSS

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Bảng thuế suất thuế nhà thầu nước ngoài 2026 theo ngành nghề

Bảng thuế suất thuế nhà thầu nước ngoài 2026 theo ngành nghề như sau:

Ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNDN	Tổng tỷ lệ thuế (Giá Gross)
Dịch vụ thông thường	5%	5%	10%
Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino	5%	10%	15%
Phân phối, cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ hoặc theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms)	1%	1%	2%
Cho thuê máy bay, trực thăng, tàu lượn, tàu biển	5%	2%	7%
Cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải	5%	5%	10%
Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoài	Miễn thuế GTGT	0,1%	0,1%
Dịch vụ tài chính phái sinh	Miễn thuế GTGT	2%	2%
Chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp Việt Nam	Miễn thuế GTGT	2%	2%
Lãi tiền vay từ nước ngoài	Miễn thuế GTGT	5%	5%
Tiền bản quyền	Miễn thuế GTGT	10%	10%
Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%	7%
Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu	3%	2%	5%
Vận tải quốc tế	3%	2%	5%

(Căn cứ Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC)

3. Điểm mới khai thuế GTGT, thuế TNDN Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Căn cứ Mục 3.14 Công văn 5746/CT-CS năm 2026, hướng dẫn điểm mới khai thuế GTGT, thuế TNDN Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC như sau:

(i) Sửa đổi quy định về khai thuế đối với trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (khoản 2, khoản 3) theo hướng người nộp thuế chỉ phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nếu có phát sinh thay đổi số thuế đã khai và nộp.

Trước đây, người nộp thuế phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng.

(ii) Bỏ một số tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế như (bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề, bảng kê chứng từ nộp thuế, bản thanh lý hợp đồng, các phụ lục phân bổ thuế GTGT phải nộp của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu).

(iii) Sửa đổi một số chỉ tiêu tại các mẫu biểu để phù hợp với pháp luật về thuế quy định pháp luật thuế TNDN và phù hợp với thực tế như:

- Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại các tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN); 02/NTNN; 02-1/NTNN; 04/NTNN được sửa đổi thành “doanh thu tính thuế”;

- Chỉ tiêu “doanh thu lưu công-ten-nơ (không bao gồm thuế GTGT)” được sửa đổi thành “doanh thu công-ten-nơ (doanh thu tính thuế)”

- Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại cột (5) tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN) được sửa đổi thành “số tiền thanh toán”.

>> Bảng tổng hợp mẫu hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài 2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.