Tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động có trừ khi tính thuế TNDN hay không? Quy định cụ thể như thế nào?
Theo quy định hiện nay thì khoản tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động có thể tính vào chí phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Cụ thể, tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;
...
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Đối với các trường hợp: Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra; mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ chi trả tiền theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ cho người bán (đối với trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt) và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm;
c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
...
Theo đó, khoản tiền mua quà tặng ngày 20 tháng 10 cho người lao động nếu đáp ứng 03 điều kiện nêu trên thì có thể tính vào khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Tuy nhiên, khi chi tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động, doanh nghiệp cần lưu ý nội dung sau đây:
Phần chi cho khoản tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm nội dung hướng dẫn của Cục thuế TPHCM trước đây liên quan đến khoản chi phúc lợi cho người lao động vào dịp 20 tháng 10 tại Công văn 2997/CT-TTHT
>>XEM THÊM: Ngày 20 tháng 10 năm 2026 là kỷ niệm bao nhiêu năm Ngày Phụ nữ Việt Nam
>>XEM THÊM: Thư chúc ngày Phụ nữ Việt Nam 20 tháng 10
Tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động có trừ khi tính thuế TNDN hay không? Quy định cụ thể như thế nào? (Hình từ Internet)
Xác định khoản tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động vượt quá 01 tháng lương bình quân như thế nào?
Tại tiết d1 điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hướng dẫn về cách xác định khoản tiền mua quà tặng 20 tháng 10 cho người lao động vượt quá 01 tháng lương bình quân như sau:
Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho 12 tháng.
Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho số tháng thực tế hoạt động trong năm.
Theo đó, quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như thế nào?
Tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế thì doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu không có thuế giá trị gia tăng;
- Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
