Thuế Hà Nội hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn lập sai theo Công văn 41783/HAN-QLDN4 ra sao?

Thuế Hà Nội hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn lập sai theo Công văn 41783/HAN-QLDN4 ra sao?

Ngày 14/8/2026, Thuế TP Hà Nội đã có Công văn 41783/HAN-QLDN4 về việc hướng dẫn chính sách thuế. Trong đó, có hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn lập sai.

Theo đó, Thuế thành phố Hà Nội nhận được văn bản số 01/2026/CV-1MH ngày 27/7/2026 của Công ty CP One Media Hub (sau đây gọi tắt là Công ty) về việc hướng dẫn chính sách thuế. Về nội dung này, Thuế thành phố Hà Nội có ý kiến như sau:

Căn cứ Luật Quản lý thuế 2025 của Quốc hội:

Tại Điều 12. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế:

“...

5. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp sau: ...”

Căn cứ Nghị định 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử:

Tại Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử:

“1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này... ”

+ Tại Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn:

"...

2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thụ tiền đặt cọc theo quy định Bộ luật Dân sự để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ).

...

4. Thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như sau:

b) Đối với dịch vụ viễn thông (bao gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng), dịch vụ công nghệ thông tin (bao gồm dịch vụ trung gian thanh toán sử dụng trên nền tảng viễn thông, công nghệ thông tin), sản phẩm, dịch vụ về dữ liệu phải thực hiện đối soát dữ liệu kết nối giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ nhưng chậm nhất không quá 02 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ..."

- Căn cứ Thông tư 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính quy định một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chúng từ điện tử:

+ Tại Điều 10. Xử lý hóa đơn điện tử đã lập:

“1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:

...

b) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập sai các nội dung về: mã số thuế; tên hàng hóa, hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng; số tiền ghi trên hóa đơn; thuế suất; tiền thuế hoặc các nội dung bắt buộc khác (trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản này) thì người bán có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau:

b.1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai: Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số. ngày... tháng... năm”;

b.2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai:

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày.... tháng... năm”,

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trưởng hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

...

Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều này: Trường hợp người mua là tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai; trường hợp người mua là cá nhân thì người bán phải thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website của người bán (nếu có). Người bản thực hiện lưu giữ văn bản thỏa thuận tại đơn vị và xuất trình khi cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu...".

Căn cứ các quy định trích dẫn nêu trên, Thuế thành phố Hà Nội hướng dẫn về nguyên tắc như sau:

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ- CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ. Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính.

Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quỹ định tại Khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 ngày 10/12/2025 của Quốc hội.

Đề nghị Công ty nghiên cứu văn bản nêu trên, căn cứ quy định của pháp luật, tình hình thực tế tại đơn vị để thực hiện đúng quy định.

Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, Cổng ty có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Thuế thành phố Hà Nội được đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp số 4, cung cấp hồ sơ cụ thể để được hỗ trợ giải quyết.

Thuế thành phố Hà Nội có ý kiến để Công ty CP One Media Hub được biết./.

Xem chi tiết tại Công văn 41783/HAN-QLDN4 >> TẢI VỀ

Thuế Hà Nội hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn lập sai theo Công văn 41783/HAN-QLDN4 ra sao?

Xử lý hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ có phải lập mới hóa đơn không?

Căn cứ Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. >> Tải về Toàn văn Thông tư 91/2026/TT-BTC

Việc xử lý hóa đơn điện tử lập sai được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC. Theo đó, đối với hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ, tại điểm a khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC có quy định như sau:

Xử lý hóa đơn điện tử đã lập

1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:

a) Trường hợp sai về các nội dung trên hóa đơn như tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác nhưng không sai về: mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục III kèm theo Thông tư này;

Như vậy, khi xử lý hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ thì không phải lập hóa đơn mới, theo đó, người bán thực hiện các công việc sau:

- Thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai

- Thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục III TẢI VỀ.

> Trong trường hợp hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ đồng thời sai các nội dung về: mã số thuế; tên hàng hóa, hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng; số tiền ghi trên hóa đơn; thuế suất; tiền thuế hoặc các nội dung bắt buộc khác thì người bán có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử.

> Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập sai là hóa đơn điện tử từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử bán hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng tài sản thì người bán lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập sai (trừ trường hợp quy định tại điểm c.2 khoản 5 Điều 10)

Hướng dẫn xử lý chứng từ điện tử đã lập sai theo Thông tư 91 ra sao?

Hướng dẫn xử lý chứng từ điện tử đã lập sai theo Điều 20 Thông tư 91/2026/TT-BTC như sau:

(1) Trường hợp sai về các nội dung trên chứng từ như tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác nhưng không sai về mã số thuế, số tiền ghi trên chứng từ thì tổ chức lập chứng từ điện tử thông báo cho bên nhận chứng từ điện tử về việc chứng từ đã lập sai và không phải lập lại chứng từ. Tổ chức lập chứng từ điện tử thông báo với cơ quan thuế về chứng từ đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-CTĐT Phụ lục III kèm theo Thông tư này.

(2) Các trường hợp chứng từ điện tử đã lập sai ngoài các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này thì tổ chức lập chứng từ điện tử thay thế cho chứng từ điện tử đã lập sai.

Trên đây là thông tin *Thuế Hà Nội hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn lập sai theo Công văn 41783/HAN-QLDN4 ra sao?