Hướng dẫn kê khai thuế TNCN Quý 3/2026 trên phần mềm HTKK ra sao? Hạn chót kê khai là khi nào?
Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 1/7/2026 bãi bỏ Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bên cạnh đó, theo quy định chuyển tiếp tại Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, việc kê khai thuế TNCN được xử lý như sau:
+ Đối với các kỳ kê khai thuế TNCN trước ngày 01/07/2026 (Từ kỳ tính thuế quý 2/2026 trở về trước): Khi doanh nghiệp (tổ chức trả thu nhập) kê khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì sẽ sử dụng Mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (hết hiệu lực từ ngày 01/07/2026)
+ Còn đối với các kỳ kê khai thuế TNCN sau ngày 01/07/2026 (Từ kỳ tính thuế quý 3/2026 trở đi): Khi doanh nghiệp (tổ chức trả thu nhập) kê khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì sẽ sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
--> Do đó, tại kỳ kê khai thuế TNCN Quý 3/2026 sử dụng Tờ khai thuế mới Mẫu số 05/KK-TNCN theo TT89/2026.
>> CHÚ Ý: Hiện tại trên Cổng Dịch vụ công/Hệ thống khai thuế điện tử chưa hoàn thành nâng cấp các mẫu biểu thuế mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Bên cạnh đó, theo điều khoản chuyển tiếp tại khoản 8 Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC thì khi hệ thống thuế chưa chính thức triển khai mẫu/phương thức mới thì tiếp tục thực hiện theo mẫu và phương thức điện tử hệ thống đang hỗ trợ cho đến khi cơ quan thuế thông báo áp dụng thống nhất. Do đó, NTT cần theo dõi cập nhật hướng dẫn từ cơ quan có thẩm quyền để thực hiện kê khai, nộp hồ sơ đúng thời hạn quy định. |
Hướng dẫn kê khai thuế TNCN Quý 3/2026 trên phần mềm HTKK, cụ thể như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK phiên bản mới nhất
Bước 2: Chọn “Thuế Thu nhập cá nhân”. Tiếp tục nhấn chọn mẫu tờ khai “05/KK-TNCN”
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế:
Sau khi bấm lựa chọn tờ khai thì phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra bảng chọn kỳ tính thuế như sau:
Lựa chọn trạng thái tờ khai là "Tờ khai lần đầu hay "Tờ khai bổ sung':
Cách lựa chọn như sau:
+ Tích chọn vào ô "Tờ khai lần đầu": Nếu đây là lần đầu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế TNCN cho kỳ tính thuế này
+ Tích chọn vào ô "Tờ khai bổ sung" trong trường hợp: Sau khi doanh nghiệp nộp tờ khai lần đầu và đã nhận được Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế "Lần đầu"
=> Sau đó, doanh nghiệp phát hiện ra hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót
=> Doanh nghiệp tiến hành làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế có sai sót đó thì sẽ thực hiện chọn trạng thái tờ khai là "Tờ khai bổ sung" để kê khai điều chỉnh bổ sung cho sai đó.
Chọn phụ lục kê khai (Nếu có phát sinh):
Phụ lục số 05-1/PBT-KK-TNCN là phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng.
Cách điền từng chỉ tiêu Phụ lục số 05-1/PBT-KK-TNCN 1. Chỉ tiêu [08a], [08b]: Kê khai địa bàn cấp Xã/ phường/đặc khu, tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính. 2. Cột [21]: Phân bố thuế TNCN đối với thu nhập của cá nhân trúng thưởng được thực hiện theo điểm b Khoản 2 Điều 6 Nghị định 122/2017/NĐ-CP ngày 13/11/2017 của Chính phủ. - Tên đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi NNT đóng trụ sở chính: Kê khai cho tỉnh nơi đơn vị phụ thuộc đóng trụ sở vào chỉ tiêu này. Trường hợp trong một tỉnh có nhiều đơn vị phụ thuộc ở nhiều Xã/ phường/đặc khu thì chọn 01 đơn vị phụ thuộc tại 01 địa bàn Xã/ phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào chỉ tiêu Xã/ phường/đặc khu tại cột [21]. - Tên địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi NNT đóng trụ sở chính: Kê khai cho tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh nếu phát sinh doanh thu bán vé theo từng địa điểm kinh doanh. Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh trên nhiều Xã/ phường/đặc khu thuộc một tỉnh thì chọn 01 địa điểm kinh doanh tại 01 địa bàn Xã/ phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào cột [21]. - Nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh: Kê khai cho tỉnh nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh nhưng có phát sinh doanh thu bán vé. Trường hợp trong một tỉnh có phát sinh doanh thu bán vé ở nhiều Xã/ phường/đặc khu thì chọn 01 địa bàn Xã/ phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào cột [21]. 3. Chỉ tiêu [21a], [21b]: Kê khai địa bàn cấp Xã/ phường/đặc khu, tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều Xã/ phường/đặc khu thuộc một cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ là Cục Thuế thì chọn 1 đơn vị đại diện hoặc một Xã/ phường/đặc khu để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều Xã/ phường/đặc khu thuộc 1 cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ là Chi cục Thuế khu vực thì chọn 1 đơn vị đại diện hoặc 1 Xã/ phường/đặc khu do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này. |
Bước 4: Bấm vào "Đồng ý" đề vào giao diện của tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Hướng dẫn kê khai thuế TNCN Quý 3/2026 trên phần mềm HTKK ra sao? Hạn chót kê khai là khi nào? (Hình từ Internet)
Điểm mới tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN TT 89
So với quy định trước đây, tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN đã được bổ sung thêm các chỉ tiêu theo Công văn 5746/CT-CS năm 2026 như sau:
(1) Thu nhập được miễn thuế (bao gồm: thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập của cá nhân là chuyên gia khởi nghiệp sáng tạo);
(2) Số thuế TNCN được miễn đối với cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc trường hợp được miễn thuế; cá nhân là nhân lực công nghệ số chất lượng cao.
Hướng dẫn kê khai mẫu 05/KK-TNCN được quy định Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Tờ khai này chỉ áp dụng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.
- Chỉ tiêu [28]: Thu nhập được miễn thuế khác là các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật và các quy định khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành.
- Chỉ tiêu [38], [40]: Số thuế được miễn đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao; công nghệ cao trong thời hạn 05 năm được xác định theo quy định tại Điều 41, Điều 42 Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ.
>> Cách gia hạn nộp thuế Quý 3/2026 trên HTKK
>> Lịch pháp lý doanh nghiệp tháng 10 năm 2026 dành cho kế toán, nhân sự
Cách điền từng chỉ tiêu Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN theo TT 89
Cách điền mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN Phụ lục Bảng xác định số thuế TNCN phải nộp từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng 2026 (trường hợp khai tập trung số thuế đã khấu trừ) được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Cụ thể:
TẢI VỀ Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN
Theo đó, cách điền mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN Phụ lục Bảng xác định số thuế TNCN phải nộp từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng 2026, cụ thể như sau:
1. Chỉ tiêu [1]: Kỳ tính thuế theo quý áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Kỳ tính thuế theo tháng hoặc quý áp dụng đối với thu nhập của cá nhân trúng thưởng.
2. Chỉ tiêu [08a], [08b]: Kê khai địa bàn cấp xã/phường/đặc khu, tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính.
3. Cột [21]:
Phân bổ thuế TNCN đối với thu nhập của cá nhân trúng thưởng được thực hiện theo điểm b Khoản 2 Điều 6 Nghị định 122/2017/NĐ-CP ngày 13/11/2017 của Chính phủ.
- Tên đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi NNT đóng trụ sở chính: Kê khai cho tỉnh nơi đơn vị phụ thuộc đóng trụ sở vào chỉ tiêu này. Trường hợp trong một tỉnh có nhiều đơn vị phụ thuộc ở nhiều xã/phường/đặc khu thì chọn 01 đơn vị phụ thuộc tại 01 địa bàn xã/phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào chỉ tiêu xã/phường/đặc khu tại cột [21].
- Tên địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi NNT đóng trụ sở chính: Kê khai cho tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh nếu phát sinh doanh thu bán vé theo từng địa điểm kinh doanh. Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh trên nhiều xã/phường/đặc khu thuộc một tỉnh thì chọn 01 địa điểm kinh doanh tại 01 địa bàn xã/phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào cột [21].
- Nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh: Kê khai cho tỉnh nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh nhưng có phát sinh doanh thu bán vé. Trường hợp trong một tỉnh có phát sinh doanh thu bán vé ở nhiều xã/phường/đặc khu thì chọn 01 địa bàn xã/phường/đặc khu phát sinh doanh thu để kê khai vào cột [21].
3. Chỉ tiêu [21a], [21b]: Kê khai địa bàn cấp xã/phường/đặc khu, tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều xã/phường/đặc khu thuộc một cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ là Thuế tỉnh, thành phố thì chọn 1 đơn vị đại diện hoặc một xã/phường/đặc khu để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều xã/phường/đặc khu thuộc 1 cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ là Thuế cơ sở thì chọn 1 đơn vị đại diện hoặc 1 xã/phường/đặc khu do Thuế cơ sở quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
