Thuế - Kế toán

Trong năm không nộp thuế thì có phải quyết toán thuế TNCN không?

09:58 25/03/26

Cá nhân có từ 2 nguồn thu nhập trở lên trong năm mà có tổng thu nhập chưa đến ngưỡng nộp thuế thì không được ủy quyền quyết toán và cũng không phải tự quyết toán thuế TNCN.

>> Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại cho NLĐ có chịu thuế TNCN không?

>> Tiền lương đi làm ngày 30 4 và 01 5 có được miễn thuế TNCN không?

1. Trong năm không nộp thuế thì có phải quyết toán thuế TNCN không?

- Trường hợp cá nhân có từ 2 nguồn thu nhập trở lên trong năm tính thuế mà có tổng thu nhập trong năm chưa đến ngưỡng nộp thuế thì không được ủy quyền quyết toán và cũng không phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Nếu cá nhân này đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN trong năm (tức là cá nhân có số thuế nộp thừa) thì nếu cá nhân không có đề nghị hoàn hoặc không yêu cầu bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo thì không phải tự khai quyết toán thuế TNCN

- Trường hợp trong năm tính thuế, cá nhân có thu nhập tiền lương tiền công tại một nơi ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay mà không phải trực tiếp quyết toán thuế (kể cả trường hợp đến ngưỡng thu nhập nộp thuế hay chưa đến ngưỡng thu nhập nộp thuế).

- Trường hợp trong năm tính thuế, cá nhân có thu nhập tiền lương tiền công tại một nơi ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này thì được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay mà không phải trực tiếp quyết toán thuế (kể cả trường hợp tại nơi ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên có thu nhập đến ngưỡng nộp thuế hay chưa đến ngưỡng nộp thuế).

(Theo điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

d.3) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau: cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

…

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Trong năm không nộp thuế thì có phải quyết toán thuế TNCN không?

Tham khảo câu trả lời của Cục thuế.

Trong năm không nộp thuế thì có phải quyết toán thuế TNCN không (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Ngưỡng nộp thuế TNCN năm 2025 là bao nhiêu?

Ngưỡng nộp thuế TNCN năm 2025 vẫn áp dụng theo mức giảm trừ gia cảnh tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Theo đó:

- Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, nếu không có người phụ thuộc ngưỡng nộp thuế TNCN năm 2025 là trên 132 triệu đồng/năm. Nếu có người phụ thuộc thì cộng thêm 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Từ năm 2026, ngưỡng nộp thuế TNCN năm 2026 sẽ áp dụng theo mức giảm trừ gia cảnh tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Theo đó:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo đó, nếu không có người phụ thuộc ngưỡng nộp thuế TNCN năm 2026 là trên 186 triệu đồng/năm. Nếu có người phụ thuộc thì cộng thêm 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

3. Mẫu cam kết thuế TNCN 2026 là mẫu nào?

Mẫu cam kết thuế TNCN 2026 là Mẫu 08/CK-TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Mẫu này áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN (186 triệu/năm).

Xem hướng dẫn điền Mẫu cam kết 08/CK-TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh 2026 tại bài viết: Mẫu cam kết thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới (Mẫu 08/CK-TNCN)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa