Thuế - Kế toán

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn các phương pháp nào?

08:25 15/10/25

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn các phương pháp nào? Lợi ích của việc bỏ thuế khoán, chuyển sang nộp theo phương pháp kê khai?

>> Hàng hóa dùng để làm mẫu có cần xuất hóa đơn không?

>> Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa tặng cho nhân viên là bao nhiêu?

1. Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn các phương pháp nào?

Căn cứ Mục 1.2 Đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, nêu rõ mục tiêu cụ thể của Đề án như sau:

1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của Đề án

…

Các mục tiêu cụ thể bao gồm:

…

- Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

…

Theo đó, kể từ 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, thay đổi hoàn toàn mô hình quản lý thuế hiện hành.

Bên cạnh đó, căn cứ Công văn 1587/CBA-NVDTPC năm 2025 của Thuế tỉnh Cao Bằng về việc tuyên truyền bỏ thuế khoán từ 01/01/2026.

Công văn 1587/CBA-NVDTPC năm 2025

Căn cứ Mục 3 Công văn 1587/CBA-NVDTPC, nêu rõ sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn:

- Kê khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cả nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.

- Chuyển hộ kê khai và thực hiện kê khai theo tháng hoặc theo quý;

- Chuyển đổi thành doanh nghiệp.

Theo đó, sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có thể lựa chọn: Kê khai thuế theo từng lần phát sinh, chuyển hộ kê khai và thực hiện kê khai theo tháng hoặc theo quý hoặc chuyển đổi thành doanh nghiệp.

>> Xem thêm: Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn các phương pháp nào

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Lợi ích của việc bỏ thuế khoán, chuyển sang nộp theo phương pháp kê khai?

Căn cứ Mục 1 Công văn 1587/CBA-NVDTPC năm 2025, nêu rõ lợi ích của việc bỏ thuế khoán, chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

(i) Bảo đảm công bằng, minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giữa các hộ kinh doanh:

Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng. Điều này giúp việc ghi nhận doanh thu và chi phí được chính xác, tuân thủ đúng quy định của pháp luật về kế toán và thuế. Đồng thời việc sử dụng hóa đơn điện từ khi chuyển sang phương pháp kê khai giúp tăng uy tín với khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại, góp phần hạn chế rủi ro liên quan đến pháp lý cũng như trong công tác quản lý thuế.

(ii) Người nộp thuế được tự xác định doanh thu, chi phí, số thuế phải nộp:

Hộ, cá nhân kinh doanh chủ động kê khai, xác định số thuế phải nộp, không bị ảnh hưởng bởi doanh thu của năm trước và mức khoán do cơ quan thuế xác định. Nếu trong năm hộ kinh doanh gặp khó khăn do thị trường hoặc các nguyên nhân khác thì thực hiện kê khai theo đúng thực tế phát sinh mà không bị ấn định thuế như trước.

(iii) Thuận lợi trong việc ứng dụng công nghệ số, tiết kiệm thời gian, chỉ phí.

(iv) Việc kê khai đầy đủ số sách giúp hộ kinh doanh dễ dàng chứng minh doanh thu, chi phí và lợi nhuận một cách rõ ràng.

>> Xem thêm: Lợi ích khi hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai theo Công văn 2901/DTH-NVDTPC

3. Bảng mô hình quản lý thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ năm 2026?

Căn cứ Bảng 2 Đề án kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi bỏ thuế khoán như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa