THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

11:15 20/11/25

Dưới đây là hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

>> Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ bắt buộc theo chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa

>> Đối tượng được miễn thuế môn bài 2026

1. Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025).

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Theo đó, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng như sau:

Tiêu chí	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
…

>> Xem đầy đủ mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng: TẠI ĐÂY

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp

Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu
Thuế GTGT	Không phải nộp
Thuế TNCN	Không phải nộp
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý

3. Lợi ích khi hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai

Ngày 06/10/2025, Thuế tỉnh Đồng Tháp ban hành Công văn 2901/DTH-NVDTPC về việc các lợi ích khi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai.

Theo đó, lợi ích khi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai như sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể chủ động xác định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên kết quả kinh doanh thực tế. Giúp bảo đảm công bằng và phù hợp với tình hình kinh doanh theo từng thời điểm.

- Thực hiện kê khai thuế đầy đủ, đúng quy định giúp giảm rủi ro bị ấn định thuế, truy thu hoặc xử phạt vi phạm hành chính. Đồng thời, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể thực hiện kê khai và nộp thuế bằng phương thức điện tử sẽ tiết kiệm thời gian, giảm chi phí đi lại.

- Xây dựng sổ sách kế toán đầy đủ, chứng từ hợp lệ giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động minh bạch và chuyên nghiệp hơn, tạo tiền đề để chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Đồng thời, nhờ có hồ sơ tài chính rõ ràng cũng dễ dàng tiếp cận với tín dụng, chuỗi cung ứng, các chính sách ưu đãi, hỗ trợ từ nhà nước và các dự án phát triển kinh tế địa phương.

- Có thể tự thực hiện xuất hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dễ dàng giao dịch với các công ty, cơ quan, tổ chức hoặc dự án lớn và nâng cao uy tín, thương hiệu với khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại.

- Khi kê khai thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được khấu trừ thuế đầu vào và được hoàn thuế nếu đáp ứng điều kiện.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.