THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cập nhật tháng 11/2025)

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

11:41 04/12/25

Hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tháng 11/2025. Đề xuất hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026.

>> Hướng dẫn Tài khoản 133 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC - Thuế GTGT được khấu trừ

>> Ngăn chặn lừa đảo lấy cắp thông tin cá nhân, doanh nghiệp khi chuyển sang kê khai thuế tại Công văn 16364

1. Hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cập nhật tháng 11/2025)

Ngày 28/11/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 4008/QĐ-BTC về việc công bố thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Trong đó, tại STT 71 Phần I Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 4008/QĐ-BTC có hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thay thế cho thủ tục trước đây quy định tại Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 như sau:

1.1. Trình tự thực hiện

- Bước 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán chuẩn bị hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế/phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên theo năm và nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề năm tính thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (bao gồm hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán), hoặc hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ mười (10) kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.

- Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

+ Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

1.2. Cách thức thực hiện

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

- Hoặc gửi qua hệ thống bưu chính;

- Hoặc bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế; hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính; hoặc Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ T - VAN.

1.3. Thành phần hồ sơ

Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC)

1.4. Thời hạn giải quyết

- Cơ quan thuế gửi Thông báo nộp tiền cùng với Bảng công khai tới hộ khoán (bao gồm cả hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế và hộ khoán thuộc diện không phải nộp thuế) chậm nhất là ngày 20 tháng 01 hàng năm.

- Trường hợp cơ quan thuế ban hành Thông báo điều chỉnh mức thuế khoán theo thông báo của hộ khoán thì thời hạn ban hành thông báo chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng có thay đổi tiền thuế

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh thì cơ quan thuế gửi thông báo nộp tiền chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh tiền thuế phải nộp.

1.5. Cơ quan giải quyết thủ tục hành chính

Thuế cơ sở

1.6. Lệ phí

Không có

Hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cập nhật tháng 11/2025)

Hướng dẫn khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

Xem thêm:

>> Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

>> Chi tiết chế độ thuế hộ kinh doanh 2026 khi bỏ thuế khoán

>> Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

>> Thuế hộ kinh doanh 2026: Tra cứu doanh thu và cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh

2. Đề xuất hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026

Theo thông tin từ Bộ Tài chính, Bộ Tài chính đang đề xuất sửa đổi hướng tới việc bỏ thuế khoán từ năm 2026 và chuyển sang tính thuế trên phần lãi (doanh thu trừ chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu đến 3 tỷ đồng/năm; đồng thời vẫn duy trì phương pháp tính thuế theo tỷ lệ doanh thu đối với trường hợp không xác định được chi phí.

Bộ Tài chính cũng khẳng định các hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được trừ ngưỡng không chịu thuế trước khi tính thuế, thay vì phải nộp thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như hiện hành.

Xem chi tiết tại bài viết: >> Đề xuất hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.