THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

09:18 21/10/25

Bài viết dưới đây cập nhật hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025 là cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019

>> Công văn 4500/CT-CS: tiền thưởng không liên quan đến bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì không tính thuế GTGT

>> Tiền thưởng Tết năm 2026 sẽ tính thuế TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh mới

1. Cập nhật hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025

Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, quy định như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Theo đó, hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Quý 3 năm 2025 bao gồm tháng 7, tháng 8 và tháng 9. Do đó, hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025 là ngày 31/10/2025.

Nội dung trên cập nhật “Hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025”

Một số chính sách thuế mới 2025

Cập nhật hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 2025 cụ thể như sau:

(i) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại (i).

(iii) Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(iv) Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

(v) Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại (iv).

(vi) Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với 5 hành vi vi phạm nêu trên trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp và không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức, mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức (theo khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

3. Trường hợp hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2025 mới nhất

>> Xem chi tiết tại: Trường hợp hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2025 mới nhất

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.