THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:11 03/01/26

Về cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ việc dạy thêm trên 500 triệu/năm mới phải nộp thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT và lệ phí môn bài.

>> Mẫu C1-02/NS - Mẫu giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước mới nhất 2026

>> Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 mở rộng các khoản được giảm trừ

1. Cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026

Giáo viên dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định. Mã ngành nghề dạy thêm mới nhất 2026 là mã ngành 8559.

Dưới đây là hướng dẫn về cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026 theo quy định mới nhất.

1.1. Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026

Hộ kinh doanh dạy thêm 2026 chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân, không phải nộp thuế giá trị gia tăng và lệ phí môn bài.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 đã chính thức nâng mức doanh thu nộp thuế hộ kinh doanh 2026 lên 500 triệu đồng/năm (áp dụng cho cả thuế TNCN và thuế GTGT).

Nói một cách dễ hiểu, hộ kinh doanh dạy thêm 2026 có mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mới phải nộp thuế.

1.2. Cách tính thuế TNCN 2026 từ dạy thêm

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế TNCN 2026 từ dạy thêm cụ thể như sau:

Trường hợp	Căn cứ tính thuế	Thuế suất TNCN (%)	Công thức tính thuế TNCN 2026
Xác định được chi phí (Bắt buộc đối với nhóm doanh thu từ 03 tỷ trở lên)	Doanh thu dưới 03 tỷ	15%	(Doanh thu – chi phí) x 15%
	Doanh thu từ 03 - 50 tỷ	17%	(Doanh thu – chi phí) x 17%
	Doanh thu trên 50 tỷ	20%	(Doanh thu – chi phí) x 20%
Không xác định được chi phí (Chỉ áp dụng với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ)	(Doanh thu – 500 triệu) x 2%

1.3. Cách tính thuế GTGT 2026 từ dạy thêm

Căn cứ khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

...

13. Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp.

…

Như vậy, hoạt động dạy thêm không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Do đó, hộ kinh doanh dạy thêm 2026 không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Tóm lại, về cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ việc dạy thêm trên 500 triệu/năm mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân (thuế suất 2% theo doanh thu), không phải nộp thuế GTGT và lệ phí môn bài.

Trên đây là cập nhật mới nhất về cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026.

Cách tính thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Không đăng ký kinh doanh dạy thêm có thể bị phạt đến 10 triệu đồng

Giáo viên dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp (điểm a khoản 1 Điều 6 Thông tư 29/2024/TT-BGDDT).

Căn cứ khoản 2 Điều 4, điểm a khoản 4 Điều 46 và điểm c khoản 1 Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP quy định về mức xử phạt khi không đăng ký kinh doanh dạy thêm như sau:

Điều 4. Mức phạt tiền

...

2. Mức phạt tiền quy định tại Nghị định này là mức phạt áp dụng đối với tổ chức (trừ mức phạt quy định tại điểm c khoản 2 Điều 28; điểm a và điểm b khoản 2 Điều 38; Điều 62 và Điều 63 Nghị định này là mức phạt áp dụng đối với cá nhân). Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính thì mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 (một phần hai) mức phạt tiền đối với tổ chức.

Điều 46. Vi phạm về thành lập doanh nghiệp

...

4. Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

...

a) Hoạt động kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp mà không đăng ký;

...

Điều 62. Vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh

...

1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

...

c) Không đăng ký thành lập hộ kinh doanh trong những trường hợp phải đăng ký theo quy định;

Như vậy, nếu dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh mà không đăng ký kinh doanh dạy thêm sẽ bị phạt từ 05 – 10 triệu đồng.

Nếu dạy thêm theo hình thức doanh nghiệp mà không đăng ký kinh doanh dạy thêm sẽ bị phạt từ 25 – 50 triệu đồng đối với cá nhân và 50 – 100 triệu đồng đối với tổ chức.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.