THUẾ - KẾ TOÁN

Bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

17:09 18/11/25

Dưới đây là bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026.

>> Thông tư thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật quản lý thuế và Nghị định hóa đơn

>> Mức doanh thu để nộp thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026

1. Doanh thu đóng thuế của hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Trước ngày 01/01/2026 thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế GTGT và TNCN (căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Từ năm 2026 thì ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm (căn cứ khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024); khoản 25 Điều 5, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Như vậy, từ 01/01/2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm trên 200 triệu đồng trở lên thuộc đối tượng nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

Bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025).

>> Xem thêm:

Lợi ích khi hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai

Nộp thuế theo phương pháp kê khai thì hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?

Trách nhiệm và sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Dưới đây là bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

3. Bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh

Ngày 04/11/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Thông tư hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính để cho các Cơ quan/Đơn vị nghiên cứu, có ý kiến tham gia trước ngày 8/11/2025 để tổng hợp, chỉnh lý và hoàn thiện hồ sơ Dự thảo Thông tư.

Dự thảo Thông tư

Thuyết minh Dự thảo Thông tư

>> Xem chi tiết bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh: TẠI ĐÂY.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.