THUẾ - KẾ TOÁN

06 nội dung đáng lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

15:11 07/03/26

Dưới đây là 06 nội dung đáng lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 05/3/2026.

>> File PDF Nghị định và Thông tư về thuế hộ kinh doanh mới nhất 2026

>> Thời hạn nộp tờ khai thuế 3 tháng đầu năm 2026 cho hộ kinh doanh

Ngày 05/3/2026 Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực từ 05/3/2026 để thay thế cho Thông tư 40/2021/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< Thông tư thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC (Thông tư 18/2026/TT-BTC)

Dưới đây là 06 nội dung đáng lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh:

1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

- Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định chi tiết về hồ sơ, thủ tục thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025, Điều 8, Điều 11, Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

- Đối tượng áp dụng:

+ Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

+ Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế.

+ Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(Căn cứ Điều 1, Điều 2 Thông tư 18/2026/TT-BTC)

06 nội dung đáng lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hiệu lực thi hành Thông tư 18/2026/TT-BTC

Thông tư 18/2026/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày 05/03/2026 và thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC.

(Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 9 Thông tư 18/2026/TT-BTC)

3. Thông báo địa điểm kinh doanh hộ kinh doanh

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh có trách nhiệm gửi Thông báo về địa điểm kinh doanh (theo mẫu số 01/TB-ĐĐKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC) đến cơ quan thuế quản lý trụ sở kinh doanh trong 04 trường hợp sau:

- Thành lập địa điểm kinh doanh

- Thay đổi thông tin

- Tạm ngừng kinh doanh

- Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

4. Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

Trường hợp	Biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu (bao gồm cả hộ kinh doanh mới ra kinh doanh)	Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác theo Mẫu số 01/TKN-CNKD
Hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế	Hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác là Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD
Hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất	Hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác trong năm là Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD
	Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT

Lưu ý:

- Hộ kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng quy định tại điểm b khoản 4 Điều 17 Nghị định 68/2026/NĐ-CP gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC chậm nhất là ngày 20/4/2026.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 4 Điều 17 Nghị định 68/2026/NĐ-CP gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

- Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC kèm theo Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi thay đổi thông tin số tài khoản/số hiệu ví điện tử thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Điều 17. Trách nhiệm thi hành - Nghị định 68/2026/NĐ-CP

…

4. Cơ quan thuế thực hiện rà soát cơ sở dữ liệu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh của năm 2025 để hướng dẫn:

a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025 có mức doanh thu trên 500 triệu đồng thực hiện kê khai, nộp thuế của năm 2026 theo quy định tại Điều 10 Nghị định này;

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025, có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu của năm 2026 theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này.

5. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 5 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa như sau:

- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế là Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

- Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất là Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

6. Điều khoản chuyển tiếp Thông tư 18/2026/TT-BTC

Căn cứ Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định điều khoản chuyển tiếp như sau:

(i) Đối với trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì được khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

(ii) Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại.

Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và không bị xử phạt.

(iii) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập và gửi Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP theo Mẫu số 01/BK-HTK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.