THUẾ - KẾ TOÁN

Từ ngày 01/7/2025 phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5%

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

15:40 12/05/25

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, theo đó phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5% thay vì không chịu thuế GTGT theo quy định hiện tại.

>> File word tải về các mẫu tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới nhất

>> Tải về dự thảo lần 3 Nghị định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

1. Từ ngày 01/7/2025 phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5%

Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

đ) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

e) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

…

Như vậy, từ ngày 01/7/2025 phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5%.

Hiện nay, phân bón được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 3 Luật số 71/2014/QH13).

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2025

Từ ngày 01/7/2025 phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5% (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Thời điểm xác định thuế GTGT từ ngày 01/7/2025

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định thời điểm xác định thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 như sau:

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

b) Dịch vụ viễn thông;

c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;

e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

3. Phương pháp khấu trừ thuế đối với cơ sở kinh doanh từ 01/7/2025

Căn cứ khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/7/2025 phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

b) Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

c) Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.