THUẾ - KẾ TOÁN

Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

09:06 26/10/26

Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP và hướng dẫn hồ sơ khai thuế nộp thay Meta.

>> Hướng dẫn nội dung và mẫu hóa đơn điện tử đối với ô tô xe máy theo Công văn 7478/CT-QLNT

>> Nộp thừa thuế TNCN tiền lương tiền công không quá 50.000 đồng được bù trừ sang năm sau

1. Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta được thực hiện như sau:

- Thực hiện theo từng lần phát sinh thanh toán: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho Meta

- Trường hợp đăng ký khai theo tháng nếu trong tháng phát sinh thanh toán nhiều lần: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, căn cứ Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn khai thuế GTGT, thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài quy định các hình kê khai thuế nhà thầu bao gồm kê khai theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh.

Căn cứ Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, quy định thời hạn khai thuế như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, trường hợp thực hiện theo từng lần phát sinh thanh toán: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho Meta

Trường hợp đăng ký khai theo tháng nếu trong tháng phát sinh thanh toán nhiều lần: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trên đây là giải đáp thắc mắc “Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta là khi nào?”

Thời hạn kê khai thuế nộp thay Meta theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Hồ sơ khai thuế nộp thay Meta

Ngày 20/10/2026, Thuế cơ sở 2 Thành phố Hồ Chí Minh ban hành Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn chính sách thuế đối với dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số của nhà cung cấp ở nước ngoài

Tại Công văn có hướng dẫn hồ sơ khai thuế nộp thay Meta như sau:

- Công ty lập tờ khai theo Mẫu số 01/NTNN, NCCNN ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 89/2206/TT-BTC (trên tờ khai tích chọn chỉ tiêu dành cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp ở nước ngoài, đồng thời ghi nhận mã số thuế tại Việt Nam của Meta là 9000000327.

>> Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, tờ khai 01/NTNN NCCNN

- Về chứng từ thay thế hợp đồng ký trực tiếp: Trường hợp công ty không có hợp đồng giấy ký trực tiếp với Meta mà giao dịch qua phương thức điện tử, công ty được sử dụng các hồ, dữ liệu điện tử gồm:

+ Điều khoản dịch vụ của Meta (Terms of Service)

+ Biên lai thanh toán/hóa đơn điện tử (Receipt/Invoice)

+ Lịch sử giao dịch trên tài khoản quảng cáo và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế, lưu trữ tại đơn vị và xuất trình khi Cơ quan Thuế yêu cầu theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

3. Điểm mới khai thuế nhà thầu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Từ 01/7/2026, khai thuế GTGT, thuế TNDN đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài được quy định tại Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Căn cứ Mục 3.14 Công văn 5746/CT-CS năm 2026, hướng dẫn điểm mới khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 89/2026/TT-BTC như sau:

- Sửa đổi quy định về khai thuế đối với trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (khoản 2, khoản 3) theo hướng người nộp thuế chỉ phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nếu có phát sinh thay đổi số thuế đã khai và nộp.

Trước đây, người nộp thuế phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng.

- Bỏ một số tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế như (bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề, bảng kê chứng từ nộp thuế, bản thanh lý hợp đồng, các phụ lục phân bổ thuế GTGT phải nộp của nhà thầu nước ngoài cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu).

- Sửa đổi một số chỉ tiêu tại các mẫu biểu để phù hợp với pháp luật về thuế quy định pháp luật thuế TNDN và phù hợp với thực tế như:

+ Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại các tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN); 02/NTNN; 02-1/NTNN; 04/NTNN được sửa đổi thành “doanh thu tính thuế”;

+ Chỉ tiêu “doanh thu lưu công-ten-nơ (không bao gồm thuế GTGT)” được sửa đổi thành “doanh thu công-ten-nơ (doanh thu tính thuế)”

+ Chỉ tiêu “doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” tại cột (5) tờ khai 01/NTNN,NCCNN (trước đây là tờ khai 01/NTNN) được sửa đổi thành “số tiền thanh toán”.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.