THUẾ - KẾ TOÁN

Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

13:53 26/05/25

Bài viết này sẽ cập nhật mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025 mới nhất, căn cứ theo các quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

>> Danh sách đối tượng áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

>> Công ty bảo trì phần mềm sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 4 năm đầu

1. Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025

1.1. Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025

Các loại thuế hộ kinh doanh cần phải nộp gồm thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Mức thuế khoán hộ kinh doanh mới nhất 2025 căn cứ theo quy định tại các khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC), Điều 10 và Phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC, gồm những nội dung sau:

(i) Mức đóng thuế môn bài theo phương pháp khoán

Doanh thu bình quân của hộ kinh doanh	Mức đóng thuế khoán môn bài cả năm
Trên 500 triệu đồng/năm	1 triệu đồng/năm
Trên 300 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Từ 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

(ii) Mức đóng đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Doanh thu tính thuế là doanh thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:

- Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.

- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.

- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN).

- Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Dưới đây là cách tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

Số thuế GTGT phải nộp

Tỷ lệ thuế GTGT

Doanh thu

tính thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp

Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu

tính thuế TNCN

Quý khách hàng có thể tải về để xem toàn bộ thông tin chi tiết về Tỷ lệ thuế GTGT, TNCN tại:

Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025

Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn từ tháng 6/2025

Căn cứ theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỉ/năm và thuộc các nhóm ngành nghề như: ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ… Kể từ ngày 01/6/2025 không còn phải nộp thuế theo phương pháp khoán, mà sẽ phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Cụ thể quy định như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Bên trên là toàn bộ thông tin giải đáp về “Mức thuế khoán hộ kinh doanh mới nhất 2025”, quý khách hàng có thể tham khảo.

2. Hiểu đúng quy định về phương pháp khoán, mức thuế khoán và hộ kinh doanh

2.1. Phương pháp khoán và mức thuế khoán quy định 2025

Tại khoản 7 và khoản 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định cụ thể về phương pháp khoán và mức thuế khoán như sau:

Điều 3. Giải thích từ ngữ

...

7. “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.

...

9. “Mức thuế khoán” là tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.

Như vậy, có thể hiểu đơn giản thuế khoán là loại thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.

2.2. Quy định mới nhất về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Theo khoản 1 và khoản 3 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán như sau:

Điều 3. Giải thích từ ngữ

1. “Hộ kinh doanh” là cơ sở sản xuất, kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ theo quy định tại Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn hoặc sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu có). Trường hợp các thành viên của hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

...

8. “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Bên trên là toàn bộ thông tin giải đáp về "Mức thuế khoán hộ kinh doanh 2025", quý khách hàng có thể tham khảo.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.