Tiền bản quyền bao nhiêu mới tính thuế thu nhập cá nhân? Tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền bản quyền thế nào?
Tiền bản quyền vượt trên 20 triệu đồng theo hợp đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh không phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà người nộp thuế nhận được mới tính thuế thu nhập cá nhân (thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền bản quyền).
Trường hợp cùng là một đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ nhưng hợp đồng chuyển nhượng, chuyển giao, chuyển quyền sử dụng thực hiện làm nhiều hợp đồng với cùng một đối tượng sử dụng thì thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng tính trên tổng các hợp đồng chuyển nhượng, chuyển giao, chuyển quyền sử dụng.
Trường hợp đối tượng chuyển giao, chuyển nhượng, chuyển quyền là đồng sở hữu thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng cá nhân sở hữu. Tỷ lệ phân chia được căn cứ theo giấy chứng nhận quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 5%
Ví dụ: Tiền bản quyền nhận được từ hợp đồng là 50 triệu đồng, thì phần vượt trên 20 triệu đồng tức là 30 triệu đồng là thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền bản quyền, khi đó số thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 30 triệu đồng x 5% = 1,5 triệu đồng. Trường hợp tiền bản quyền nhận được theo hợp đồng từ 20 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. |
Căn cứ pháp lý: Điều 59 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Thu nhập từ tiền bản quyền chịu thuế thu nhập cá nhân là những khoản thu nhập nào?
Theo Điều 13 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập từ tiền bản quyền quy định tại khoản 7 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân) bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ.
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ.
>> Tiền tăng ca có tính thuế thu nhập cá nhân không 2026?
Tiền bản quyền bao nhiêu mới tính thuế thu nhập cá nhân? Tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền bản quyền thế nào?
Người có thu nhập từ bản quyền có được xét giảm thuế thu nhập cá nhân khi gặp khó khăn không?
Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
...
Cũng theo Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo
Giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo
1. Người nộp thuế gặp khó khăn bị do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Việc xác định bệnh hiểm nghèo theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.
2. Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm nào thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm đó.
3. Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:
a) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo kỳ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân;
b) Thuế thu nhập cá nhân đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, thu nhập từ quà tặng, thu nhập khác.
4. Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại, để chi trả chi phí khám bệnh, chữa bệnh trừ (-) đi các khoản bồi thường, bảo hiểm nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra thiệt hại (nếu có).
5. Số thuế giảm được xác định như sau:
a) Trường hợp số thuế phải nộp trong năm lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại;
b) Trường hợp số thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.
6. Hồ sơ, thủ tục xét giảm thuế tại Điều này thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế.
Như vậy, người có thu nhập từ bản quyền được xét giảm thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
Người có thu nhập từ bản quyền có thể được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
>> Hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 1/7/2026 như thế nào?
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
