THUẾ - KẾ TOÁN

Công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:59 24/01/26

Theo công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 (Công văn 226/GLA-QLDN1), toàn bộ tiền lương làm thêm giờ từ 01/01/2026 được miễn thuế TNCN.

>> Hồ sơ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp 2026

>> Trọn bộ tờ khai thuế sử dụng đất mới nhất 2026 chuẩn pháp lý

1. Công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026

Ngày 20/01/2026, Thuế tỉnh Gia Lai ban hành Công văn 226/GLA-QLDN1 hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 (tiền tăng ca).

>>TẢI VỀ<< Công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 (Công văn 226/GLA-QLDN1)

Theo đó, tại Công văn 226/GLA-QLDN1, thuế Gia Lai hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 như sau:

- Tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật”.

…

Tại khoản 1, khoản 2 Điều 29 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về điều khoản thi hành:

Điều 29. Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Căn cứ các quy định nêu trên, các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật phát sinh trong kỳ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 (từ ngày 01/01/2026 đến 31/12/2026) thuộc diện thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025.

Hay nói một cách dễ hiểu, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, tiền tăng ca, tiền làm vào ban đêm,...theo quy định của pháp luật trả từ ngày 01/01/2026 trở đi đều sẽ được miễn thuế TNCN.

>>Xem thêm: Tiền làm thêm giờ bao nhiêu được miễn thuế TNCN 2026?

Trên đây là nội dung công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026.

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

>>TẢI VỀ<< Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 05 bậc 2026 và mức giảm trừ gia cảnh 2026

>>TẢI VỀ<< File excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

Công văn hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 (Công văn 226/GLA-QLDN1)

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Điều kiện tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN 2026

Để toàn bộ tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026 thì người lao động cần đáp ứng các điều kiện sau:

(i) Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ được chi trả từ ngày 01/01/2026 trở đi (vì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập)

(ii) Người lao động là cá nhân cư trú.

Cá nhân cư trú là cá nhân thỏa mãn một trong hai điều kiện sau:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Lưu ý: Nếu là cá nhân không cư trú thì quy định miễn thuế TNCN đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ sẽ áp dụng từ 01/7/2026.

Xem chi tiết tại bài viết: Điều kiện để toàn bộ tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026

Xem thêm các bài viết về thuế TNCN 2026:

>> Cách tính thuế TNCN đối với tiền lương làm thêm giờ năm 2026

>> Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công và ví dụ minh họa

>> Tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026

>> Chính thức mức thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với tất cả nguồn thu nhập theo Luật Thuế TNCN 2025

>> Cách tính thuế TNCN 2026 từ hoạt động kinh doanh theo Luật Thuế TNCN 2025

>> Điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ

3. Cách tính tiền lương làm thêm giờ 2026

Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, quy định tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm như sau:

(i) Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

- Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%.

- Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%.

- Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

(ii) Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

(iii) Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản (i) và khoản (ii), người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

Để đơn giản việc tính tiền lương làm thêm giờ 2026, người lao động có thể tham khảo file excel tính tiền lương làm thêm giờ sau:

>>TẢI VỀ<< File excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

Xem hướng dẫn tại bài viết: File Excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.