Thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Cập nhật hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026 được quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

>> Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót từ 01/7/2026

>> Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/7/2026

1. Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026

Dưới đây là tổng hợp hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài từ 01/7/2026 theo Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC và điểm 15 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC:

1. Trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế TNDN

1.1. Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

(i) Hồ sơ khai thuế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh) (Mẫu số 01/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện (Mẫu số 01-2/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán (Mẫu số 01-3/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp (Trừ hoạt động sản xuất thủy điện, hoạt động kính doanh xổ số điện toán) (Mẫu số 01-6/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc (Mẫu số 01-7/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng (Mẫu số 01-8/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính) (Mẫu số 05/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

(ii) Hồ sơ khai thuế đối với dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc trường hợp được hoàn thuế và có nhu cầu hoàn thuế) (Mẫu số 02/GTGT) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

1.2. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại điểm 6 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC.

2. Trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên doanh thu, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (gọi chung là phương pháp trực tiếp)

(i) Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng:

- Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) (Mẫu số 01/NTNN,NCCNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Kèm theo: Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

(ii) Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng:

- Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) (Mẫu số 02/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục Bảng kê các nhà thầu nước ngoài (Mẫu số 02-1/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu (Mẫu số 02-2/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

3. Đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu (gọi chung là phương pháp hỗn hợp)

(i) Hồ sơ khai theo từng lần phát sinh, theo tháng nếu phát sinh nhiều lần trong tháng

- Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (Mẫu số 03/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Kèm theo: Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

(ii) Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng

- Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (Mẫu số 04/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu (Mẫu số 02-2/NTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

4. Hồ sơ khai thuế theo quý đối với hãng hàng không nước ngoài

- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài (Mẫu số 01/HKNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Kèm theo: Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

5. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm đối với hãng vận tải nước ngoài

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài (Mẫu số 01/VTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Áp dụng đối với doanh nghiệp khai thác tàu) (Mẫu số 01-1/VTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Áp dụng đối với trường hợp hoán đổi/chia chỗ) (Mẫu số 01-2/VTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Bảng kê doanh thu lưu công-ten-nơ (Mẫu số 01-3/VTNN) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

6. Hồ sơ khai thuế theo quý đối với tái bảo hiểm nước ngoài

- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức tái bảo hiểm nước ngoài (Mẫu số 01/TBH) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Phụ lục hợp đồng tái bảo hiểm, chứng từ tái bảo hiểm theo tổ chức tái bảo hiểm nước ngoài (Mẫu số 01-1/TBH) Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời hạn khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn khai thuế nhà thầu nước ngoài từ 01/7/2026 như sau:

(i) Đối với khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. (Trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025).

(ii) Đối với khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

(iii) Đối với khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

(iv) Đối với khai quyết toán thuế:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế;

- Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày người nộp thuế có quyết định chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chấm dứt hợp đồng, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất.

Lưu ý:

- Trường hợp trong 01 năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của năm đầu tiên chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày cuối cùng của tháng tính đủ 12 tháng liên tục;

- Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó (Căn cứ khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).