Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có thu nhập chịu thuế. Cách xác định thu nhập chịu thuế được quy định cụ thể như sau:

>> Chính sách về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

>> Các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 2, khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

1. Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

Các khoản chi được trừ

Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

Lưu ý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2026:

- Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong cùng kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế được xác định là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động.

- Đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản, doanh nghiệp phải xác định riêng để kê khai, nộp thuế.

- Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ, doanh nghiệp được bù trừ lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập theo lựa chọn của doanh nghiệp (trừ trường hợp không được bù trừ lỗ nêu ở dưới). Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

Trường hợp không được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN:

- Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không được bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế.

- Thu nhập từ các hoạt động chuyển nhượng liên quan đến thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản không được bù trừ lỗ, lãi với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

(Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

>> Xem thêm công việc: Xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026