Thuế - Kế toán

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu hay thuế trực thu?

09:29 05/06/25

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu hay thuê trực thu? Thời điểm để xác định thuế GTGT là khi nào? Hàng hóa, dịch vụ nào sẽ bị áp dụng mức thuế suất GTGT 5%?

>> Có bị truy thu thuế khi không nhận chuyển khoản để trốn thuế hay không?

>> Đối tượng bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ có quyền và nghĩa vụ liên quan không được thực hiện những hành vi nào trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ?

1. Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu hay thuế trực thu?

Để trả lời cho câu hỏi “Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu hay thuế trực thu?” thì cần phải hiểu bản chất thuế gián thu, thuế trực thu là gì.

Thuế gián thu là loại thuế mà người nộp thuế sẽ không phải là người chịu thuế, việc chịu thuế sẽ được chuyển qua cho người tiêu dùng cuối cùng thông qua giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ.

Thuế trực thu là loại thuế mà người chịu thuế và người nộp thuế là cùng một chủ thể, tức là người có thu nhập, tài sản… phải trực tiếp kê khai và nộp thuế cho nhà nước chứ không thể chuyển gánh nặng thuế sang cho người khác.

Dựa vào bản chất của hai loại thuế nêu trên, có thể thấy rằng thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu. Vì tuy người bán là người nộp thuế cho nhà nước, nhưng họ chỉ đóng vai trò thu hộ thuế từ người tiêu dùng cuối cùng, người thực sự chịu gánh nặng thuế này thông qua giá mua hàng hóa hoặc dịch vụ.

Ví dụ: Khi người tiêu dùng đi siêu thị mua một chai dầu ăn có giá 100.000 đồng, trên hóa đơn sẽ ghi thêm 10% thuế VAT, khi đó người tiêu dùng sẽ phải trả 110.000 đồng.

Lưu ý, những thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu hay thuê trực thu?

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời điểm để xác định thuế GTGT là khi nào?

Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), trừ những hàng hóa, dịch vụ mà Chính phủ quy định thời điểm xác định thuế GTGT như: hàng hóa xuất, nhập khẩu; dịch vụ viễn thông; dịch vụ kinh doanh bảo hiểm; hoạt động cung cấp điện, sản xuất điện, nước sạch; hoạt động kinh doanh bất động sản; hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí thì những hàng hóa, dịch vụ còn lại xác định thời điểm chịu thuế GTGT như sau:

- Đối với hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Xem thêm:

> > Cơ sở kinh doanh nhiều mức thuế suất VAT phải khai thuế như thế nào?

> > Phương pháp khấu trừ thuế GTGT 2025 được tính như thế nào?

> > Phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng 2025

3. Hàng hóa, dịch vụ nào sẽ bị áp dụng mức thuế suất GTGT 5%?

Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định những hàng hóa, dịch vụ sau đây sẽ chịu thuế suất 5%:

…

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

đ) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

e) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

h) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

i) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;

k) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;

l) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;

m) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;

n) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.

…

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa