ĐƠN VỊ: ………………………… MÃ QHNS: …………………… | Mẫu số: S03 - THA (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2026/TT-BTC ngày 24/7/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Tháng ... năm
Số hiệu TK | Tên Tài khoản | Số dư đầu tháng | Số phát sinh trong tháng | Lũy kế số phát sinh | Số dư cuối tháng |
Nợ | Có | Nợ | Có | Nợ | Có | Nợ | Có |
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Số dư đầu năm | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| Cộng phát sinh tháng | | | | | | | | |
| Số dư cuối tháng | | | | | | | | |
- Sổ này có ………. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……..
- Ngày mở sổ: ……………………………………..
NGƯỜI LẬP
(Ký, họ tên) | Ngày ... tháng ... năm
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
GIẢI THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ KẾ TOÁN
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
(Mẫu số S03-THA)
1. Mục đích
Phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn của đơn vị liên quan đến thi hành án dân sự trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp, đồng thời đối chiếu và kiểm soát số liệu trên báo cáo tài chính, báo cáo nghiệp vụ thi hành án dân sự.
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ
Bảng cân đối số phát sinh được lập dựa trên các tài liệu sau:
- Sổ Cái và các sổ chi tiết tài khoản;
- Bảng cân đối số phát sinh kỳ trước;
Trước khi lập Bảng cân đối số phát sinh phải hoàn thành việc ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp, kiểm tra đối chiếu số liệu có liên quan.
Cột A: Ghi số hiệu tài khoản.
Cột B: Ghi tên tài khoản.
Cột 1: Ghi số dư Nợ đầu tháng.
Cột 2: Ghi số dư Có đầu tháng.
Cột 3: Ghi số phát sinh trong tháng bên Nợ.
Cột 4: Ghi số phát sinh trong tháng bên Có.
Cột 5: Ghi lũy kế số phát sinh từ đầu năm bên Nợ.
Cột 6: Ghi lũy kế số phát sinh từ đầu năm bên Có.
Cột 7: Ghi số dư Nợ cuối tháng.
Cột 8: Ghi số dư Có cuối tháng.
Ngoài việc phản ánh các tài khoản trong Bảng cân đối tài khoản, Bảng cân đối số phát sinh còn phản ánh số dư, số phát sinh của các tài khoản ngoài bảng.